В 2026 году власти подготовили еще одну масштабную налоговую перестройку – от корректировки НДС до пересмотра лимитов для индивидуальных предпринимателей, и именно эта поправка в налоговый кодекс затронет самое большое число предпринимателей со времен создания УСН. Законопроект пока на рассмотрении, но уже очевидно: «упрощенка» станет далеко не такой простой, а малому бизнесу придется готовиться к новым правилам и новым расходам.
Какие идеи звучат чаще всего и что они означают на практике?
главный бухгалтер, налоговый консультант, основатель компании UP Consulting
Почему назрела реформа
Российская налоговая система подходит к новому этапу. Повышенные бюджетные запросы, цифровизация экономики и курс на справедливое перераспределение налоговой нагрузки заставляют власти искать новые способы пополнения бюджета. И уже не первый год в конце октября – начале ноября мы получаем новые дополнительные изменения в законодательные нормы, хотя Мишустин обещал не трогать налоговый кодекс до 2030 года.
Сегодняшняя волна выглядит масштабнее предыдущих лет: она затрагивает не столько корректировки ставок, сколько изменение архитектуры всей системы.
Главные направления изменений
1. НДС и пороги для упрощенки
Ключевая инициатива – снижение порога выручки, освобождающего от НДС, с 60 до 10 млн рублей. Это затронет около 700 тысяч компаний и ИП на УСН. Для них появится не только новая обязанность, но и целый набор сопутствующих расходов: бухгалтерия, программное обеспечение. Минимальные расходы на услуги бухгалтера по НДС – 20–25 тыс. рублей ежемесячно. При этом большинство микропредприятий ранее с НДС не сталкивались, а значит, первые штрафы и просрочки не заставят себя долго ждать. По расчетам экспертов, дополнительные сборы налогов в бюджет должны достигнуть 200 млрд рублей в год.
2. Патентная система
Помимо УСН, сокращение лимитов касается и патента: лимит по выручке также будет снижен до 10 млн рублей в год, а перечень видов деятельности будет пересмотрен и унифицирован на федеральном уровне. Тут мы можем столкнуться с непропорциональной нагрузкой в регионах, поскольку экономика субъектов РФ неоднородна.
3. УСН и гибридные режимы
В пакете реформ – новые ставки по УСН и идея гибридных налоговых режимов для самозанятых и микробизнеса. Они должны стать промежуточной формой между УСН и налогом на профессиональный доход, чтобы облегчить переход растущих компаний в новую категорию. Есть идеи отменить самозанятость уже со следующего года, но на такой шаг, скорее всего, законодатели не пойдут, поскольку риск ухода в тень очень велик.
4. Торговый сбор и региональные налоги
Что касается торгового сбора: поскольку патент с 2026 года из-за маленького лимита для многих торговых компаний будет недоступен. Предпринимателям придется переходить на упрощенную или на основную систему налогообложения, а она, в свою очередь, не имеет освобождения от торгового сбора. Это значит, что компании в Москве и Питере получат еще один неожиданный расход. Для офлайн-торговли это дополнительная нагрузка, особенно в сегменте убыточных точек.
Экспертная оптика
«Пока это проект, но тенденция очевидна: государство усиливает контроль и повышает прозрачность», – отмечают аналитики бизнес-объединений.
Согласно данным «ОПОРЫ РОССИИ», 73 % предпринимателей ожидают роста цен на услуги и товары, а треть респондентов допускают закрытие бизнеса. В отдаленных регионах уже фиксируются закрытия магазинов и аптек – введение НДС делает их экономически невыгодными.
Особенно уязвимы микропредприятия с выручкой до 30 млн рублей. При высокой ключевой ставке и росте просроченной задолженности (по данным ЦБ, +17,9 % за год) им трудно выдерживать кассовые разрывы.
Поэтому финансовое моделирование становится как никогда актуальным для того, чтобы верно рассчитывать рентабельность своего бизнеса и не оставаться в долгах.
Да, в деловых кругах звучат предложения: обязать платить НДС тех, чья выручка превышает 30 млн рублей, а не 10 млн. Это позволит собрать те же 200 млрд рублей в бюджет, но без массового закрытия микробизнеса. Также предлагается предусмотреть переходный период и заменить предупреждениями штрафы за первые ошибки, но готова ли Госдума принять послабления, мы сможем узнать только в конце ноября 2025 года.
Что делать предпринимателям уже сейчас
Чек-лист от экспертов
• Просчитать финансовую модель на 2026 год с самым негативным сценарием, чтобы понять, где ваши слабые точки, а также подобрать варианты выходного налогового режима.
• Обязательно проконсультироваться с бухгалтером для построения новой организационной структуры компании, поскольку документооборот увеличится в разы.
• Проверить контракты на 2025–2026 годы: возможно, потребуются пересчет ставок и внесение дополнительных условий для НДС, чтобы понимать, будет ли он включен в стоимость или добавлен к текущей цене.
• Подготовиться к цифровому учету и обновлению ПО.
P.S. Когда этот материал уже готовился к публикации, ситуация оставалась напряженной. Тот самый «негативный сценарий» с жестким порогом в 10 миллионов, о котором мы пишем, действительно был принят в первом чтении. Но, кажется, в этой истории еще не поставлена точка.
Буквально в последние дни появилась информация, что в правительстве и администрации президента все же ищут способы смягчить этот удар по малому бизнесу. Речь идет о том, чтобы не вводить новый порог обвально, а сделать это плавно, «лесенкой» в течение нескольких лет (например, начав с 30 или 20 миллионов).
Также обсуждают очень важную деталь — годовой «период тишины», то есть мораторий на штрафы для тех, кто с НДС столкнется впервые.
Важно понимать (и спасибо нашим экспертам, которые держат руку на пульсе): в самом тексте, принятом в первом чтении, этих послаблений пока нет. Это лишь обсуждения «наверху». Но они дают осторожную надежду, что у бизнеса все же будет время на адаптацию, и переход не окажется таким шоковым. Мы продолжаем внимательно следить за ситуацией.
Вам также может понравиться
Как семейная система влияет на отношения с деньгами?
Согревающие напитки для семейных вечеров
Уиллиам Ламберти раскрыл рецепт своей фирменной лазаньи для читателей BURO 314
Деловой код
Большая мечта
Восстановление и энергия
Свежие записи
Дизайн-бюро ESDESIGN
Студия дизайна и архитектуры Design Rocks
Точки притяжения
Искусство и камень
